Как обжаловать действия налоговых органов
Как обжаловать действия налоговых органов
Алгоритмы обращения в вышестоящие органы и суды.Чтобы пожаловаться на ненормативные действия или бездействие должностных лиц, нужно сначала обращаться в вышестоящие налоговые органы и только после этого — в суд.
Досудебный порядок обязателен:
— если вы не согласны с решением выездной или камеральной проверки (п. 2 ст. 138 НК);
— если вам отказывают в налоговом вычете и возврате излишне уплаченного налога;
— при обжаловании требования об уплате недоимки;
— чтобы спорить с решением о взыскании налога.
Разобраться без этапов досудебного урегулирования можно, если фискальный орган, получивший жалобу от вас, не принимает решения в течение одного месяца. Срок может быть продлен руководителем налогового органа или заместителем, но не более чем на один месяц.
Как провести досудебный спор с налоговым органом.
По статье 139 НК РФ, жалоба на решение или процедуру налогового органа нужно подавать в вышестоящий орган, через инстанцию, чьи действия обжалуются.
Алгоритм такой:
— Составить жалобу, обращение или апелляцию. Все формы есть на главном сайте налоговой службы.
— Подать документы в налоговый орган по месту регистрации по почте, через интернет на официальном сайте ФНС России или лично в ведомство.
— По желанию можно участвовать в рассмотрении жалобы в налоговом органе.
— Получить решение о рассмотрении обращения.
Досудебное урегулирование не требует оплаты государственной пошлины, заявитель не оплачивает каких-либо судебных расходов.
На время разбирательства исполнение решения налогового органа можно приостановить. Нужно самостоятельно заявить об этом в первичном обращении и подать банковскую гарантию, по которой банк обязуется уплатить денежную сумму в размере налога, сбора, пеней, штрафа, не уплаченных по обжалу¬емому решению.
Среди минусов досудебного урегулирования налоговых споров:
— нельзя отказаться от этой процедуры,
— низкий процент удовлетворенных ведомством требований.
Если досудебное урегулирование не помогло, обращайтесь в суд.
Судебное обжалование.
Идти в суд с налоговым спором можно, следуя статье 138 Налогового кодекса. Положительное решение суда позволяет восстановить нарушенные права и возместить ущерб.
Обращаться в суд можно по следующим поводам:
—несоответствие акта налогового органа закону или другому нормативно-правовому акту;
—нарушение налоговыми органами интересов и прав налогоплательщика в экономической деятельности;
—попытки налоговой службы возложить на заявителя незаконные обязанности;
—препятствование предпринимательской работы и иной экономической деятельности.
Этапы разрешения налогового спора:
— подача заявления его в арбитражный суд;
— судебное рассмотрение дела;
— решение суда.
Заявление по налоговому спору нужно подать в течение 3 месяцев после спорного решения или акта налоговой службы. Такие дела рассматриваются в суде 3 месяца. В особых случаях срок продлевают до 6 месяцев.
В отличие от вышестоящих налоговых органов, суд рассматривает дела непредвзято. Вероятность восстановить нарушенные права выше. В ходе разбирательства заявитель может ходатайствовать и отменить оспариваемое решение, банковскую гарантию в этом случае предоставлять не нужно.
Судебный спор требует большего количества материальных и нематериальных затрат. Нужно оплачивать судебный сбор, судебные издержки, тратить время. Заручитесь поддержкой адвоката и налогового консультанта.
— если вы не согласны с решением выездной или камеральной проверки (п. 2 ст. 138 НК);
— если вам отказывают в налоговом вычете и возврате излишне уплаченного налога;
— при обжаловании требования об уплате недоимки;
— чтобы спорить с решением о взыскании налога.
Разобраться без этапов досудебного урегулирования можно, если фискальный орган, получивший жалобу от вас, не принимает решения в течение одного месяца. Срок может быть продлен руководителем налогового органа или заместителем, но не более чем на один месяц.
Как провести досудебный спор с налоговым органом.
По статье 139 НК РФ, жалоба на решение или процедуру налогового органа нужно подавать в вышестоящий орган, через инстанцию, чьи действия обжалуются.
Алгоритм такой:
— Составить жалобу, обращение или апелляцию. Все формы есть на главном сайте налоговой службы.
— Подать документы в налоговый орган по месту регистрации по почте, через интернет на официальном сайте ФНС России или лично в ведомство.
— По желанию можно участвовать в рассмотрении жалобы в налоговом органе.
— Получить решение о рассмотрении обращения.
Досудебное урегулирование не требует оплаты государственной пошлины, заявитель не оплачивает каких-либо судебных расходов.
На время разбирательства исполнение решения налогового органа можно приостановить. Нужно самостоятельно заявить об этом в первичном обращении и подать банковскую гарантию, по которой банк обязуется уплатить денежную сумму в размере налога, сбора, пеней, штрафа, не уплаченных по обжалу¬емому решению.
Среди минусов досудебного урегулирования налоговых споров:
— нельзя отказаться от этой процедуры,
— низкий процент удовлетворенных ведомством требований.
Если досудебное урегулирование не помогло, обращайтесь в суд.
Судебное обжалование.
Идти в суд с налоговым спором можно, следуя статье 138 Налогового кодекса. Положительное решение суда позволяет восстановить нарушенные права и возместить ущерб.
Обращаться в суд можно по следующим поводам:
—несоответствие акта налогового органа закону или другому нормативно-правовому акту;
—нарушение налоговыми органами интересов и прав налогоплательщика в экономической деятельности;
—попытки налоговой службы возложить на заявителя незаконные обязанности;
—препятствование предпринимательской работы и иной экономической деятельности.
Этапы разрешения налогового спора:
— подача заявления его в арбитражный суд;
— судебное рассмотрение дела;
— решение суда.
Заявление по налоговому спору нужно подать в течение 3 месяцев после спорного решения или акта налоговой службы. Такие дела рассматриваются в суде 3 месяца. В особых случаях срок продлевают до 6 месяцев.
В отличие от вышестоящих налоговых органов, суд рассматривает дела непредвзято. Вероятность восстановить нарушенные права выше. В ходе разбирательства заявитель может ходатайствовать и отменить оспариваемое решение, банковскую гарантию в этом случае предоставлять не нужно.
Судебный спор требует большего количества материальных и нематериальных затрат. Нужно оплачивать судебный сбор, судебные издержки, тратить время. Заручитесь поддержкой адвоката и налогового консультанта.
Читайте также